Hasta finales de octubre, los jubilados con ingresos anuales superiores a 24.000 euros deben declarar una corrección en sus beneficios fiscales.

Viele jubilados reciben estas semanas correo de la Agencia Tributaria y se encuentran dentro formularios que les hacen fruncir el ceño.

Quien vive en la jubilación a menudo se siente seguro: la pensión llega, y los impuestos “van tirando”. Ahora se ve lo engañosa que puede ser esa sensación, sobre todo para pensionistas con ingresos más altos, que deben actuar antes de finales de octubre.

De qué trata la corrección de la ventaja fiscal

Detrás de esta nueva obligación no hay casualidad, sino una corrección en el tratamiento fiscal de las pensiones y de determinadas reducciones. En los últimos años, muchos jubilados se beneficiaron de ventajas fiscales basadas en datos antiguos o imprecisos. La Administración tributaria y la política quieren cerrar ahora ese agujero.

Afecta sobre todo a personas cuyos ingresos anuales por pensiones y otras prestaciones de previsión superan los 24.000 euros. La Agencia Tributaria presume en estos casos un nivel de ingresos más alto y revisa si las ventajas aplicadas en el pasado siguen siendo correctas o deben ajustarse. Quien esté en este grupo debe presentar antes de finales de octubre una declaración corregida relativa a la ventaja fiscal.

Las pensionistas y los pensionistas con más de 24.000 euros de ingresos anuales deben revisar antes de finales de octubre si sus reducciones anteriores siguen siendo correctas y, si procede, declarar de nuevo.

En la práctica, esto significa: no cambia la pensión en sí, sino su valoración fiscal. Quien haya disfrutado de un beneficio excesivo puede tener que pagar una diferencia. Quien lo haya declarado correctamente, simplemente lo confirma con la nueva declaración.

Quién está afectado exactamente y quién no

El umbral de 24.000 euros no se refiere solo a la pensión pública. Lo decisivo es la suma de los ingresos anuales sujetos a tributación. Entre ellos pueden incluirse, por ejemplo:

• pensiones públicas de jubilación
• pensiones de empresa y pensiones de jubilación (p. ej., de funcionarios)
• seguros privados de renta (en la medida en que sean imponibles)
• prestaciones de previsión de antiguos funcionarios
• determinadas prestaciones periódicas, por ejemplo, de mutualidades o entidades de previsión

No siempre cuenta el importe bruto completo. A menudo se aplica un porcentaje imponible que depende del inicio de la pensión. Quien no esté seguro debe comparar sus certificados de pensión con sus liquidaciones del impuesto.

Por lo general, no tienen que presentar una declaración adicional las pensionistas y los pensionistas cuyos ingresos totales estén claramente por debajo de la marca de 24.000 euros y que, además, no hayan solicitado hasta ahora reducciones o exenciones específicas relacionadas con prestaciones de previsión. Aun así, conviene revisar la carta de la Agencia Tributaria: allí se indica si es necesaria alguna actuación.

El plazo hasta finales de octubre: qué hacer ahora, en concreto

La Administración trabaja con un plazo claro. La declaración corregida debe llegar a la Agencia Tributaria antes del 31 de octubre. Algunas oficinas fijan en sus cartas plazos ligeramente distintos, pero octubre sigue siendo la referencia.

Quien ignore el formulario se arriesga a requerimientos posteriores, estimaciones o incluso recargos por presentación fuera de plazo.

El procedimiento típico es el siguiente:

• Leer la carta de la Agencia Tributaria y comprobar si se entra en el grupo de ingresos mencionado.
• Tener a mano los certificados actuales de pensión y, si procede, la documentación de pensiones de empresa.
• Rellenar la declaración corregida de la ventaja fiscal, firmarla y enviarla dentro de plazo.
• Conservar bien los justificantes para poder responder a posibles requerimientos.

Muchas oficinas tributarias facilitan hojas informativas adicionales. Quien tenga dificultades con los formularios puede recurrir a una asociación de ayuda fiscal o a un asesor fiscal. Con plazos ajustados, esto reduce el estrés.

Qué hay detrás de la “ventaja corregida”

Las ventajas fiscales para pensionistas son un mosaico de mínimos exentos, cuantías a tanto alzado y normas transitorias. En bastantes casos, las oficinas tributarias habían consignado automáticamente determinadas exenciones, por ejemplo, para prestaciones de previsión o la reducción por edad. Más tarde se comprobó que estos cálculos no siempre eran correctos al detalle.

La corrección de la ventaja fiscal pretende precisamente depurar esto. La Agencia Tributaria plantea preguntas como:

• ¿Desde cuándo se cobra la pensión o jubilación?
• ¿Cuál es el importe de las prestaciones periódicas en el año en curso?
• ¿Ha habido cambios, por ejemplo, una pensión de empresa adicional o el paso a una jubilación parcial?

De las respuestas se desprende si el mínimo exento aplicado hasta ahora debe ajustarse. Esto puede implicar más impuestos, pero en algunos casos también devoluciones si se cometieron errores en perjuicio del pensionista.

Cómo puede afectar la corrección al bolsillo

El impacto de la nueva declaración depende de varios factores. Quien ya presenta declaración cada año y ha consignado cuidadosamente sus datos de pensión suele ver cambios pequeños. Distinto es cuando hasta ahora se han aplicado automáticamente exenciones elevadas y los ingresos han aumentado notablemente tras el inicio de la jubilación.

Ingresos anuales	Posible consecuencia de la corrección
por debajo de 24.000 €	normalmente no hay declaración adicional, efectos reducidos
24.000–35.000 €	a menudo pequeños pagos adicionales o confirmación de la ventaja aplicada
por encima de 35.000 €	ajustes a veces apreciables, sobre todo con varios tipos de pensión

La corrección puede afectar a varios ejercicios fiscales si la Agencia Tributaria detecta desviaciones importantes. Entonces pueden llegar pagos acumulados. Al mismo tiempo, en la práctica, las oficinas suelen permitir el fraccionamiento en plazos si la carga sería demasiado alta. Quien contacte pronto y acredite una incapacidad de pago aumenta las probabilidades de obtener un aplazamiento o fraccionamiento.

Por qué el umbral de 24.000 euros es tan central

El umbral actúa como filtro. Pretende garantizar que la Administración se concentre en casos en los que una reducción incorrecta suponga importes realmente relevantes. Por debajo de esa cifra, muchos jubilados se sitúan en el ámbito de rentas bajas, donde la carga fiscal suele ser limitada.

A partir de unos 24.000 euros de ingresos anuales aumenta la probabilidad de que confluyan varias fuentes: por ejemplo, pensión pública más pensión de empresa. Ahí es fácil que se produzcan errores si, por ejemplo, una exención estaba pensada solo para una parte de las prestaciones, pero en la práctica se aplicó a todo.

Qué documentación deberían tener preparada los pensionistas

Quien prepare la declaración de corrección se ahorra estrés si tiene todos los documentos relevantes a mano. Normalmente:

• comunicación/certificado actual de pensión de la Seguridad Social
• comunicaciones sobre pensiones de empresa o pensiones de jubilación de funcionarios
• certificados de seguros privados de renta
• últimas liquidaciones del impuesto de los años anteriores
• posibles cartas sobre la fijación de mínimos exentos

Con estos documentos suele verse rápido qué importes ha tomado como base la Agencia Tributaria y dónde aparecen diferencias.

Escenarios típicos en la práctica

Para valorar mejor los efectos, ayudan ejemplos concretos. Tres casos frecuentes:

• Persona con una sola pensión: una pensionista soltera cobra únicamente la pensión pública de jubilación, de casi 1.900 euros brutos al mes. Queda apenas por encima del umbral de 24.000 euros. Sus exenciones hasta ahora se calcularon con prudencia. Con la corrección cambia poco; puede quedarse en un pago adicional pequeño.
• Exfuncionario con pensión: un profesor jubilado recibe una pensión de funcionario elevada y una pequeña pensión pública. Para la pensión se aplicaba un mínimo exento de prestaciones de previsión que se venía considerando automáticamente desde hace años. Con nuevos datos, la Agencia Tributaria detecta que el importe ya no encaja con las prestaciones actuales. La corrección puede suponer varios cientos de euros al año.
• Doble pensión en un hogar en pareja: un matrimonio cobra dos pensiones más una pensión de empresa. Presentan declaración conjunta. La Administración revisa ahora si el reparto de las ventajas aplicado hasta la fecha fue correcto. Aquí suele merecer la pena un asesoramiento detallado, porque la combinación adecuada de datos conjuntos y separados puede marcar diferencias.

Términos que confunden a muchos pensionistas

El sistema fiscal de las pensiones está lleno de tecnicismos. Tres conceptos clave aparecen con frecuencia en las cartas:

• Porcentaje imponible de la pensión: el porcentaje de la pensión que realmente tributa. Depende del año de inicio de la pensión y aumenta de forma continuada para las nuevas cohortes de pensionistas.
• Mínimo exento por prestaciones de previsión: una exención específica para pensiones de funcionarios y determinadas prestaciones. Disminuye para las nuevas cohortes, pero pretende amortiguar el paso de la vida laboral a la jubilación.
• Reducción por edad: una reducción adicional para personas a partir de 64 años con ingresos, por ejemplo, de capital o de alquiler. No se aplica a las pensiones en sí, pero puede reducir la carga fiscal total.

Muchos malentendidos surgen porque se mezclan estos conceptos. La Agencia Tributaria está corrigiendo ahora precisamente esa mezcla.

Cómo limitar los riesgos

Quien deja sin abrir el correo de la Agencia Tributaria pierde margen de maniobra. El mayor peligro son las estimaciones, en las que la Administración sustituye los datos faltantes. Esas estimaciones rara vez resultan favorables. Mejor: reaccionar pronto, ordenar la documentación y contactar con la oficina gestora si algo no queda claro.

Especialmente con ingresos apenas por encima de 24.000 euros, una revisión cuidadosa puede ayudar. Algunos gastos pueden deducirse legalmente, como cotizaciones a seguro de enfermedad y dependencia, donativos o determinados gastos médicos. Reducen la cuota y amortiguan los efectos de una corrección.

Cómo una simulación sencilla aporta claridad

Muchas personas afectadas se sienten desbordadas por los formularios. Un enfoque pragmático: una pequeña simulación en papel o con un programa de impuestos. Se consignan por completo las pensiones y prestaciones actuales y se comprueba qué impuesto resultaría sin las exenciones elevadas aplicadas hasta ahora. Esa cifra se compara con la última liquidación. Así se puede estimar si cabe esperar pagos adicionales importantes.

Quien vea que la diferencia puede ser considerable debería constituir reservas a tiempo o negociar con la Agencia Tributaria un pago fraccionado. A las autoridades les interesa que los impuestos se paguen de verdad, no exigir de golpe cantidades que pongan en apuros económicos a las personas mayores.